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川南幼儿师范高等专科学校收入业务管理制度(试行)
[川南幼专计财处]  [手机版本]  [扫描分享]  发布时间:2018年4月26日
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川南幼儿师范高等专科学校收入业务管理制度(试行)

第一章     总则

第一条  为加强学校收入业务管理,规范收入业务行为,特制定本制度。

第二条  本制度适用于学校的收入业务。

第三条  本制度的制定依据如下:

1.《中华人民共和国会计法》;

2.《中华人民共和国预算法》;

3.《事业单位财务规则》;

4.《中华人民共和国发票管理办法》;

5.《国务院关于修改〈中华人民共和国发票管理办法〉的决定》;

6.《中华人民共和国发票管理办法实施细则》;

7.《行政事业单位内部控制规范(试行)》。

第二章  收入业务

第四条  我校收入管理实行统一核算、归口管理,学校所有收入业务由计财处管理。

第五条  收入业务岗位职责

(一)收入业务的不相容岗位至少包括以下方面:

1.收入预算的编制和批准;

2.票据的使用和保管;

3.收入征收和减免审批。

(二)学校财务分管领导职责

1.负责学校各项收入管理制度的审批;

2.组织开展学校财务收入研究,对该项收入的真实性、必要性、合法性负责;

3.组织学校收入的监督工作,对违纪行为进行纠正和处理。

(三)计财处负责人职责

1.组织做好学校收入预算编制工作;

2.组织做好学校收入的征收和管理工作;

3.承担收入来源控制、收入预算执行、收入票据管理等项目的监督工作;

4.督促并帮助相关人员履行收入业务岗位职责制度。

(四)会计人员职责:

1.做好与出纳人员的对账工作,确保账实相符;

2.做好各项收入的录入及记账工作,月终核对分类明细账和总账,确保账账相符;

3.负责做好学校收入情况的及时反馈,并做好学校财务状况分析。

(五)出纳人员职责

1.保管好收入的相关票据、现金,及时登记现金、银行存款日记账,做到日清日结;

2.负责财政票据和国税增值税普票的领用、保管和上交核销工作;

3.及时上缴学费等各项收入,严禁坐支;

4.做好与总账的核对工作,做到账账相符。

(六)审计人员职责

1.做好学校收入的现金或银行账户的审计工作;

2.负责学校收入与上缴的审计工作。

第六条 收入业务办理制度

(一)收入征收授权审批:

1.国有资产有偿使用收入:收费人员根据合同等法律文书开具非税收入一般缴款书,并将非税收入一般缴款书交缴款义务人,缴款义务人将款项缴入非税收入汇缴结算户;

2.学费和住宿费:收费人员指导学生按期完成网络缴费后,根据各专业收费标准进行收费清理工作,清理完毕,打印并发放学生缴费收据,并将相关款项及时上缴市财政局规定的帐户;

3.其他收入:收费人员根据合同等开具行政事业单位资金往来结算票据,同时要求缴款义务人转账至非税收入汇缴结算户,如收取现金则开具非税收入一般缴款书交缴款义务人,缴款义务人将款项缴入非税收入汇缴结算户;

4.代管资金:收费人员根据合同或学生代收费收费标准等开具行政事业单位资金往来结算票据,同时要求缴款义务人转账至非税收入汇缴结算户,如收取现金则开具非税收入一般缴款书交缴款义务人,交缴款义务将款项缴入非税收入汇缴结算户。

第七条  收入减免办理制度

1. 执收人员必须依照规定征收,不得多征、少征或者擅自减征、免征;

2. 法律规定可以减征、免征的,或者缴费义务人因特殊情况需要减征、免征的应按照以下程序办理:

(1)缴费义务人提出申请,申请书应载明减免理由及相关法律政策规定,并附特殊情况的有关证明材料;

(2)学校主管人员填制减免审批表,并签署是否统一减征、免征、缓征的意见;

(3)学校审批同意后,分别报市财政局审批后,方可减免缴费义务人应缴纳的收入。

第八条  收入决算办理制度

1. 事业性收费、国有资产有偿使用收入和其他国有资产有偿收入进行分户分类核算,在月末按收费款项划入国库和财政专户;

2. 学校依法收取的待决算收入,符合返还条件的,由缴费义务人提出返还申请,学校财务分管领导签署意见,并经市财政局审核确认后,直接返还缴款人;

3.依照法律规定确认为误征、多征的收入,由缴费义务人提出申请后,经市财政部门确认后,学校及时、足额、准确地退还给缴款义务人;已划解国库或者专户的,则由国库或财政专户直接退付。

第九条  票据管理制度

1. 学校征收的学费等收入的票据及增值税普票由出纳人员从市财政支付中心及国税局统一领购;

2. 票据实行专人、专账、专柜管理,建立票据管理台账,向有关科室报送票据使用情况。负责保管票据的人员对发票等各类票据的申领、启用、核销应当履行手续,并做好票据的保管和登记工作。保管人员要配置单独的保险柜等保管设备,并做到人走柜锁。

3. 不得转让、出借、代开、买卖、擅自销毁、涂改票据,不得擅自扩大票据适用范围,不得开具虚假票据,不得将财政票据与税务发票或者其他票据互相串用、替代。

4. 票据应当按照序号使用,不得拆本使用。应当按照规定填写,做到字迹清楚、内容完整真实、印章齐全,各联次内容和金额一致。填写错误的,应当另行填写。因填写错误等原因而作废的票据,应当加盖作废戳记或者注明“作废”字样,并完整保存各联次,不得擅自销毁。

2. 学校财政票据丢失,应及时登报声明作废,并查明原因,事发后10天内向市财政支付中心提交书面报告;

3. 票据使用完毕,票据保管人员要按顺序清理票据存根、装订成册、妥善保管。对已作废的票据和保管五年以上的票据存根的销毁,需经单位负责人同意后,向非税收入管理局提出销毁票据的申请,非税收入管理局审核同意后予以组织销毁;

4. 学校票据销毁,需由学校内部财务机构、内审机构成立3-5人的销毁监督小组,待票据销毁后,由小组全体人员签字,并以小组名义出具监销情况报告,经计财处负责人和学校分管财务校领导签字后,报送市财政支付中心保存备查。

(五)收入业务授权审批管理,审批人应在授权范围内进行审批,不得超越审批权限;经办人员应按职权范围和工作要求进行业务办理,严禁未经授权办理业务;违反规定者,将依法追究其责任。

第十条  收入征收管理

   (一)学校非税收入是借助学校教育服务、国有资产或特定公共服务取得的收入。具体范围包括:

1.教育事业性收费(学费和住宿费等)

2.国有资产有偿使用收入(租金等)

3.其他收入(中职免学费、联合办学经费等)

4.其他代管资金(学生书本费、保证金等)

(二)收入征收的依据

1.教育事业性收费依据川价费[2004]118号文件;

2.国有资产有偿使用收入依据民事租赁合同;

3.其他收入和其他代管资金依据国家相关法规。

4.学校党委会或校长办公会依据上级文件政策确定的其它收费事项。

(三)收费人员应严格按照规定的范围和标准征收各种收入,不得多征、少征,或者擅自缓征、减征、免征;法律规定可以缓征、减征、免征收入的,以及缴款义务人确因特殊情况需要缓缴、减缴、免缴的,需由缴款义务人提出书面申请,经学校分管财务工作领导审核并签署意见后,按照签署意见执行。

(四)收费人员向缴款义务人收费时,应出具相关财政票据;未按规定出具财政或增值税普票的,缴款义务有权拒绝缴款。

(五)收费人员严格执行收缴分离制度,按照规定的缴款方式和期限足额上缴;不得隐匿、转移、截留、坐支、占用、挪用、私分或变相私分收入款项;国家另有规定除外。

(六)违反规定征收收入的,将给予收费人员及其直接负责人行政处分,构成犯罪的,将依法追究刑事责任。

(七)定期开展非税收入预算执行情况分析,及时找出收入征收管理中存在的问题,确保全年收入的足额完成。

第三章  附  则

第八条 本制度由学校计划财务处负责解释。

第九条 本制度自颁布之日起施行。

 



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