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川南幼儿师范高等专科学校货币资金管理办法
[川南幼专计财处]  [手机版本]  [扫描分享]  发布时间:2017年9月27日
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川南幼儿师范高等专科学校

货币资金管理办法

第一章 总则

第一条  为了加强对学校货币资金管理,保证货币资金的安全与完整,提高货币资金的使用效率,根据《中华人民共和国会计法》、财政部颁布的《现金管理暂行条例》、中国人民银行颁布的《银行账户管理办法》及《人民币银行结算账户管理办法》的规定,结合我校实际情况,制定本办法。

第二条  货币资金指学校拥有的以货币资金形态存在的资产,主要包括现金、银行存款和其他货币资金。

第三条  学校计划财务处是学校货币资金管理责任单位。

第二章 岗位分工及人员要求

第四条  货币资金核算及管理岗位设置按不相容职务相分离的原则,设置现金出纳、银行出纳岗位。现金、银行出纳岗位人数根据单位业务量、二级核算单位情况确定。

现金出纳岗位负责办理现金收付、现金保管、现金缴存、取现、现金对账,现金支付凭证交付工作等。

银行出纳岗位负责银行业务(包括网银)收付、银行票据购买、保管、借用、银行对账、银行凭证交付工作等。

第五条 现金、银行出纳人员不得兼任凭证审核、编制、复核、会计档案保管和各类会计业务记账工作。

第六条 各岗应按照各自职责、分工和权限负责管理货币资金,确保相互制约和监督,不得由一人办理货币资金业务的全过程。

第七条 货币资金业务经办人员应当具备良好的职业操守,强烈的资金安全意识,忠于职责,廉洁奉公,遵纪守法,有较高的业务处理能力,财务部门根据学校具体情况定期对货币资金业务人员进行岗位轮换。

第三章 现金管理规定

第八条 根据《现金管理暂行条例》的规定,结合我校实际情况,现金的开支范围如下:

1.零星发放的职工工资、各类津补贴;

2.零星发放的教职工劳务报酬及学生奖助金;外聘或外邀专家、学者学术报告费、讲座费等;

3.根据国家规定发给教职工各种奖金、无法实行转储发放的学生奖助金,生活补助等;

4.各种劳保、福利费用、遗属补助费以及国家规定的对个人的其他支出;

5.向个人收购农副产品和其他不便转账支付且价格低的零星物资;

6.出差人员乘机、会务、住宿等上级文件规定必须使用公务卡支付项目之外的其它部分差旅费;

7.不便转账支付的招待费;

8.离退休人员个人活动费或不便转账支付的集体活动费;

9.结算起点及以下零星支出;

10.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出;

不属于现金开支范围的业务必须通过银行办理转账结算。

我校现金结算上限标准为壹仟元。部门备用金借款不超过伍仟元,其安全管理及责任由借款人负责。超过现金结算或备用金借款限额的,若情况特殊,经使用部门出具书面说明及部门负责人签字,报学校财务分管领导批准,酌情处理。

第十二条 各部门取得的货币资金须及时入账,不得私设“小金库”,不得公款私存,超过库存现金限额的要及时缴存学校财务部门或学校开户银行;银行取现须经现金出纳人员提出书面申请,报请计划财务处长核实、签字后,经现金出纳告知银行后办理。

各部门按规定在节假日、周末等时间,按学校规定代收现金等特殊情况,需经财务部门沟通,按相关要求处理。

第十三条  出纳人员必须以已复核签章的原始凭证为依据,严格按照程序办理现金收付款业务,当面点清数额并注意防伪。现金业务办理完毕,应在凭证上加盖出纳员签章、“现金收讫”或“现金付讫”章。

第十四条  出纳人员印章、“现金收讫”及“现金付讫”章应妥善保管,因保管不善或丢失,导致学校货币资金损失的,由相应出纳员负责赔偿。现金出纳调离工作岗位,必须及时更换个人印鉴。

第十五条 现金应保存在学校指定的相应出纳人员保险柜中,其运送须使用专用车辆,并由指定的护送人员负责;出纳人员上班期间,需短暂脱离工作岗位,须保管好现金及印章,并需经计财处长批准,并做好工作安排及货币资金存放保险柜保管安排。

第十六条  借款、报账涉及现金支付的,超过1万元的现金支付,使用单位或个人需提前一天向校计财处预约;超过5万元的,需提前两天向学校财务部门预约。加强现金库存限额的管理,超过库存限额的现金应及时缴存银行。不得白条抵库,不得擅自挪用,不准浮存账外现金。

第十七条  每日终了,出纳人员要盘点库存现金,及时结出现金余额,做到日清月结,确保账款相符。账款不符的,应及时查找原因并向财务负责人汇报,短款或收取伪钞,由经办人赔付,经核实为长款的,作学校其他收入,并视情况依法依规处理,任何个人不得擅自处理,更不得以长款补短款。

第十八条 现金出纳人员因各种原因需工作交接,必须填制“川南幼儿师专货币资金移交清册”,写明库存现金数额及现金日记账账面余额,交接双方在监交人的监督下清点现金并与现金日记账核对,并在现金日记账最后一笔余额后加盖移交人印章。交接完毕,应由移交人、接收人、监交人三方共同在移交清册上签字后存档一份,移交人、接收人各执一份。

第四章 银行存款管理规定

第十九条  学校的银行账户由学校计财处按照国家规定统一集中管理,任何单位和个人不得以学校的名义开立银行账户,不得出租出借账户。账户管理工作由银行出纳具体完成。

第二十条  学校各部门应严格遵守银行结算规定,不得将收入款项“公款私存”或借用、套用其他单位银行账户存储;不准签发空头支票或远期支票;已完成银行支付审批程序或按合同规定应予以银行支付的款项,不得无故拒付。

第二十一条  出纳人员办理银行业务时,银行转账审批权限按审核完毕的原始凭证执行。业务办理完毕,应在原始凭证上加盖银行出纳员印章、“转账收讫”及“转账付讫”章。银行出纳调离工作岗位,必须及时更换个人印鉴。

第二十二条  银行存款账户资金调剂,由主办会计根据账户余额及财务管理需要提出书面申请,因正常业务核算支付需要且不高于1万元的,报财务处长审批;超过1万元的,报学校财务分管领导审批。无审批手续,审核不得办理入账,银行出纳不得办理银行转账。

第二十三条  银行出纳人员要在次月10日前根据学校各账户(含零余额账户)银行日记账与银行提供的对账单完成上月银行存款及额度对账工作,发现错误,及时更正,并编制“川南幼儿师专银行存款余额调节表”及“川南幼儿师专财政拨款额度余额调节表“,未达账项目要及时清理,一个月未达账要督促有关单位和人员尽快处理并入账,对账单及银行存款余额调节表经计财处长领导审核签字后归档保存。

第二十四条  因经办人员工作疏忽造成学校银行存款或财政拨款额度重复支付或超额支付的,报请领导研究解决措施,经办人员积极协助追回,无法追回且金额不高于1万元的,由经办人员负责赔偿,金额较大的,或存在主观故意的,报请学校按国家相关规定处理;经常出现疏忽差错,不能履行岗位职责的,应调离相应岗位。

第二十五条  银行出纳人员进行工作交接或代班需要,应在交接清册或借单上注明交接票据种类、编号、张数、印鉴的名称,由移交人、接收人、监交人三方签字后分别保管,工作处理完毕,借单需要还交的,应及时办理还交手续。

第五章  银行和财政票据及有关印章的管理

第二十六条  银行和财政票据包括转账支票、电汇凭证、现金支票、现金缴款单、财政往来票据等。

第二十七条  银行和财政票据由银行出纳员负责购买,购买票据时要逐一清点检查。银行票据只能在学校指定的保险柜中集中保管,其入库、领用、归还要在专用的登记簿上认真记录。

第二十八条  银行和财政票据的管理和签发,由银行出纳人员担任。

第二十九条  银行印章由票据签章人负责妥善保管、使用;不得随意使用印章,非银行票据业务需要使用印章,要报部门领导批准,并按规定做好签章登记。

第六章 监督检查

第三十条  学校建立对货币资金业务的监督检查制度,由计财处长、出纳及主办会计定期、不定期地对货币资金业务进行检查,并记录检查情况。

第三十一条  货币资金监督检查的内容主要包括:

1.库存现金与账面余额是否一致,有无白条抵库、私自挪用现金等情况。

2.支付款项印章是否由专人分别保管,是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。

3.票据的购买、领用、保管手续是否健全,票据保管是否存在漏洞。

4.其他涉及货币资金安全的事项。

第三十二条  对监督检查过程中发现的货币资金内部控制中的薄弱环节,应当及时采取措施,加以纠正和完善。

第三十三条 对违反的处罚

第七章 附 则

第三十三条  本办法由学校计划财务处负责解释。

第三十四条  本办法自发布之日起施行。

                                                                        川南幼儿师范高等专科学校

                                   2017年9月25日



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